В Ленинградской области для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, а также для предприятий, применяющих упрощенную или патентную системы налогообложения, действуют налоговые льготы.
При упрощенной системе налогообложения для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц применяются следующие условия:
- Численность персонала: не более 130 сотрудников
- Уровень дохода: годовая выручка не должна превышать 490,5 млн рублей
- Остаточная стоимость ОС: суммарная остаточная стоимость основных средств — менее 218 млн рублей
- Структура бизнеса: отсутствие филиалов
Особенности налогового режима (ставки НДС):
С 2025 года на УСН действует два режима НДС в зависимости от уровня дохода. Ставка налога при объекте «Доходы» составляет 6% (или льготные ставки от регионов), однако важно учитывать НДС:
- Если ваш доход от 20 до 272,5 млн рублей в год:
Применяется пониженная ставка НДС — 5% (без права на вычеты). - Если ваш доход от 272,5 до 490,5 млн рублей в год:
Применяется ставка НДС — 7% (без права на вычеты).
Важно: Превышение лимита в 490,5 млн ₽ по доходам или 130 человек по сотрудникам приводит к автоматической потере права на УСН и переходу на общую систему налогообложения (ОСНО).
Ставки при упрощенной системе налогообложения (УСН)
Налоговые каникулы – 0%
- В течение 2 лет для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей в производственной, социальной, научной сферах и сфере бытовых услуг.*
* с видами деятельности более подробно можно ознакомиться в Областном законе Ленинградской области от 12.10.2009 №78-ОЗ).
Налог УСН «Доходы» – 1%
- ИП и ЮЛ, имеющих статус социального предприятия
- ИП, являющийся участником СВО (применяется не более двух налоговых периодов при условии получения дохода не более 10 млн рублей в год)
- По 18 видам деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2) (на основании Областного закона Ленинградской области от 12.10.2009 № 78-ОЗ).** Информация представлена в таблице ниже.
** при условии, что доля дохода от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов деятельности, составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщика.
Налог УСН «Доходы» – 2%
- ИП и ЮЛ, включенные в реестр субъектов креативных индустрий
- Для организаций потребительской кооперации, а также для хозяйственных обществ, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы
Налог УСН «Доходы» – 3%
- По 20 видам деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2) (на основании Областного закона Ленинградской области от 12.10.2009 №78-ОЗ).** Информация представлена в таблице ниже.
** при условии, что доля дохода от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов деятельности, составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщика.
Налог УСН «Доходы минус расходы» 5%
Виды деятельности для льготных условий по УСН
| Деятельность в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2) (на основании Областного закона Ленинградской области от 12.10.2009 №78-ОЗ) |
||||
| №, п/п | Налог УСН «Доходы» 1% | Налог УСН «Доходы» 3% |
||
| ОКВЭД |
Вид деятельности |
ОКВЭД |
Вид деятельности |
|
| 1 |
13.10.1 |
Прядение хлопчатобумажных волокон |
01.13.11 |
Выращивание овощей открытого грунта |
| 2 |
13.10.2 |
Прядение кардное шерстяных волокон |
01.13.12 |
Выращивание овощей защищенного грунта |
| 3 |
13.10.3 |
Прядение гребенное шерстяных волокон |
01.13.6 |
Выращивание грибов и трюфелей |
| 4 |
13.10.5 |
Изготовление натуральных шелковых, искусственных и синтетических волокон |
01.19.2 |
Цветоводство |
| 5 |
13.10.9 |
Подготовка и прядение прочих текстильных волокон |
01.25.1 |
Выращивание прочих плодовых и ягодных культур |
| 6 |
13.30 |
Отделка тканей и текстильных изделий |
01.25.2 |
Выращивание семян плодовых и ягодных культур |
| 7 |
13.99.1 |
Производство кружевного сетчатого и гардинно-тюлевого полотна, а также кружев и вышитых изделий, в кусках, в форме полос или отдельных вышивок |
01.30 |
Выращивание рассады |
| 8 |
13.99.2 |
Производство фетра и войлока |
01.41.12 |
Разведение племенного молочного крупного рогатого скота |
| 9 |
14.19.11 |
Производство трикотажных или вязаных одежды и аксессуаров одежды для детей младшего возраста |
01.45.1 |
Разведение овец и коз |
| 10 |
14.3 |
Производство вязаных и трикотажных изделий одежды |
01.45.2 |
Производство сырого овечьего и козьего молока |
| 11 |
16.29.12 |
Производство деревянных столовых и кухонных принадлежностей |
01.49.1 |
Пчеловодство |
| 12 |
16.29.13 |
Производство деревянных статуэток и украшений из дерева, мозаики и инкрустированного дерева, шкатулок, футляров для ювелирных изделий или ножей |
01.49.2 |
Разведение кроликов и прочих пушных зверей на фермах |
| 13 |
16.29.2 |
Производство изделий из пробки, соломки и материалов для плетения; производство корзиночных и плетеных изделий |
03.12 |
Рыболовство пресноводное |
| 14 |
17.29 |
Производство прочих изделий из бумаги и картона |
03.2 |
Рыбоводство |
| 15 |
23.41 |
Производство хозяйственных и декоративных керамических изделий |
10.2 |
Переработка и консервирование рыбы, ракообразных и моллюсков |
| 16 |
23.49 |
Производство прочих керамических изделий |
10.51.3 |
Производство сыра и сырных продуктов |
| 17 |
32.40 |
Производство игр и игрушек |
79.90.22 |
Деятельность самостоятельных экскурсоводов и гидов по предоставлению экскурсионных туристических услуг |
| 18 |
32.99.8 |
Производство изделий народных художественных промыслов |
85.11 |
Образование дошкольное |
| 19 |
- |
- |
86.90.4 |
Деятельность санаторно-курортных организаций |
| 20 |
- |
- |
88.10 |
Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания престарелым и инвалидам |
